【每日一练】中级经济法每日一题（2017年）

多项选择题

甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。 

A.45

B.70

C.42.5

D.30 

【答案】A

【解析】境外所得抵免限额=150×25%=37.5（万元），小于在境外已缴纳的所得税税额40万元，不需要在我国补税。 甲公司应补缴的税款=300×25%-30=45（万元）。（P383） 

【知识点】企业取得境外所得计税时的抵免 

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