中级会计实务

【单项选择题】

甲公司为乙公司的母公司,甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率均为25%。2016年10月乙公司以450万元(不含增值税)的价格从甲公司购入一批存货,该批存货的成本为300万元,未计提存货跌价准备。至年末乙公司将该批存货对外出售60%,剩余存货的可变现净值为160万元,乙公司个别报表计提存货跌价准备20万元。不考虑其他因素,2016年12月31日合并资产负债表中因该存货应列示的递延所得税资产金额为(  )万元。

A.5

B.0

C.15

D.10

中级经济法

【多项选择题】

根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列资产支出项目中,不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有(  )。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.单独估价作为固定资产入账的土地

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.未投入使用的机器设备

中级财务管理

【判断题】

回收期的优点是计算简便,易于理解,收回投资所需的时间越长,所冒的风险就越小。(  )

【正确答案】C

【答案解析】

合并报表中剩余存货的成本=300×(1-60%)=120(万元),未发生减值,计税基础=450×(1-60%)=180(万元),产生可抵扣暂时性差异=180-120=60(万元),合并报表应列示的递延所得税资产=60×25%=15(万元)。

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答案

中级经济法

【正确答案】B,D

【答案解析】

(1)选项A:已足额提取折旧的固定资产的改建支出,作为长期待摊费用,可以按照规定摊销,在税前扣除;(2)选项B:单独估价作为固定资产入账的土地,不得计提折旧在税前扣除;(3)选项C:以融资租赁方式租入的固定资产,可以计提折旧在税前扣除;(4)选项D:除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计提折旧在税前扣除。

中级财务管理

【正确答案】 错

【答案解析】

回收期法的优点是计算简便,易于理解。这种方法是以回收期的长短来衡量方案的优劣,收回投资所需的时间越短,所冒的风险就越小。