《初级会计实务》

下列各项中，不影响利润表中本期“所得税费用”项目金额的有（　）。

A、转让无形资产的净收益

B、应缴纳的增值税

C、固定资产盘盈

D、销售商品收入

 

《经济法基础》

根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（　）。

A、农作物新品种的选育

B、林产品的采集

C、海水养殖

D、牲畜、家禽的饲养

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答案

 

《初级会计实务》多选题：所得税费用

 

【正确答案】BC

【答案解析】利润表中所得税费用＝当期所得税＋递延所得税＝应纳税所得额×25％＋递延所得税＝（利润总额±纳税调整项）×25％＋递延所得税。选项A，应记入“营业外收入”，影响利润总额，所以影响所得税费用；选项B，不影响所得税费用；选项C，应记入“以前年度损益调整”，不影响所得税费用；选项D，应记入“主营业务收入”，影响利润总额，所以影响所得税费用。

。

 《经济法基础》多选题：免征企业所得税

 

【正确答案】ABD

【答案解析】海水养殖、香料作物种植所得，可以减半征税，不是免税。

《应试指南》163页。