差旅费车票抵扣具体是怎么操作呢？

 

今天财会君给大家整理了最全申报计算方法，以后按这个来就可以了！

 

01 旅客运输抵扣计算及申报大全

 

1.取得增值税专用发票，其注明的增值税额准予从销项税额中抵扣；

比如滴滴专车、神州专车将来就要开增值税 专用 发票（提醒开电子 普票 发票也可以抵扣，详见第2条）

 

2.取得增值税电子 普通 发票的，为发票上注明的税额。（开票日期是2019年4月1日及以后）

①地铁电子票

②滴滴打车票

（1）如果取得是充值的“不征税”增值税电子普通 发票，发票上没有税额，也就不能抵扣进项税额。

 

（2）未来的趋势，肯定很多旅客运输服务会开具增值税电子 普通 发票；

 

（3）为了发票大家抵扣，抵扣程序要勾选确认：一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自开具之日起360日内登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。

 

（4）发票抬头必须是单位的抬头（即使不要勾选确认的话）

 

（5）旅行社或网上订的飞机票，取得电子发票，如果发票税收编码属于“旅客运输”同时税率栏是9%/3%的，可以抵扣发票上注明的税额；如果发票税收编码属于“旅游服务”或税率栏是6%，不属于旅客运输，不属于合规的抵扣凭证，不能抵扣进项税额。

 

3.飞机票-航空运输电子客票行程单

 

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

 

提醒：

（1）开票日期是2019年4月1日及以后

（2）登机牌不行

（3）航空运输电子客票行程单一定要去查询真伪，实务中很多机票代理机构用的假的“电子客票行程单”，比如价格800元的机票，为了多收钱，给您的“电子客票行程单”价格是1800元，所以一定要查询。

查询网址：INDEX/HLFW/DZKPYZ/（中国民用航空局网站首页中部“电子客票验真”）

（4）客票上的字母含义：

CNY即人民币

CN代表"民航发展基金"

YQ代表"燃油附加费"。

（5）不需要勾选认证，也就是没有360日限制

（6）单独复印一张和增值税抵扣凭证一起装订，原件作为报销凭证装订在相关凭证后面。

 

4.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

 

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

（1）开票日期是2019年4月1日及以后

（2）不含退票费

（3）不需要勾选认证，也就是没有360日限制

（4）单独复印一张和增值税抵扣凭证一起装订，原件作为报销凭证装订在相关凭证后面。

5.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

 

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

（1）开票日期是2019年4月1日及以后

（2）从政策字面意思：客票上必须要“注明旅客身份信息”否则不能抵扣，具体大家关注后面政策补丁或总局口径。

（3）不需要勾选认证，也就是没有360日限制

（4）单独复印一张和增值税抵扣凭证一起装订，原件作为报销凭证装订在相关凭证后面

 

02 纳税申报表填报要求

 

1.申报专项

（1）纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税 专用 发票的，按规定可抵扣的进项税额在申报时填写在申报表《附列资料（二）》第1栏“认证相符的增值税 专用 发票”相应栏次中。

（2）纳税人购进国内旅客运输服务，未取得增值税 专用 发票的，以增值税 电子 普通 发票注明的税额，或凭注明旅客身份信息的航空、铁路、公路、水路等票据，按政策规定计算的可抵扣进项税额，填写在申报表《附列资料（二）》第8b栏“其他”中申报抵扣。

 

2.统计申报

纳税人申报的旅客运输服务，无论是取得增值税 专用 发票还是其他扣除凭证，都要在《附列资料（二）》第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”中进行统计，该栏次数据不会汇总至第12栏次“当期申报抵扣进项税额合计”中。

 

其中《附列资料（二）》第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”：反映按规定本期购进旅客运输服务，所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额。

 

本栏次包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税 专用 发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证。

 

本栏“金额”“税额”≥0。

 

03 申报表填写

 

申报：可抵扣的客运服务进项税按照填表分类，可分为2类：

 

（1）取得增值税 专用 发票：不含税金额1000元，可抵扣进项税90元；

 

（2）取得其他扣税凭证：增值税电子 普通 发票、航空客票行程单、高铁票、客运大巴的发票。

 

不含税金额=2000+5000÷（1+9%）+3000÷（1+9%）+（2000-800）÷（1+3%）=10504.50元；

 

可抵扣进项税=180+412.84+247.71+34.95=875.50元。

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