（一）掌握税务登记管理

l  税务登记范围

税务登记范围、税务登记证件及使用

（1）税务登记范围。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。
（2）税务登记证件及使用。

税务登记主管机关。

l  税务登记的内容

税务登记制度包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。

l  税务登记的管理

1.证照管理。
2.非正常户处理。

真题回忆（2013）

11.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（    ）。

 A.变更税务登记      B.停业、复业登记       C.注销税务登记    D.外出经营报验登记

【答案】C

【解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 

真题回忆（2013）

12.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是（    ）。

A.60日               B.45日                C.30日           D.15日

【答案】D

【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

（二）掌握税款征收

l  税款征收的方式

1.查账征收。2.查定征收。3.査验征收。4.定期定额征收。

l  税款征收措施

1.由税务机关核定、调整应纳税额。
（1）核定应纳税额的情形。
（2）核定应纳税额的方法。
（3）关联企业纳税调整。
2.责令缴纳，加收滞纳金。
　　加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
3.责令提供纳税担保。
（1）适用纳税担保的情形。
（2）纳税担保的范围。

4.采取税收保全措施。
（1）适用税收保全的情形及措施。
（2）不适用税收保全的财产。
　　个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。
5.采取强制执行措施。
（1）适用强制执行的情形及措施；（2）抵税财物的拍卖与变卖。

6.阻止出境。

l  税款征收的其他法律规定

1.税收优先权。
2.税收代位权与撤销权。
3.纳税人涉税事项的公告与报告。
4.税款的追缴与退还。
　纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
　因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

（三）掌握税务行政复议范围和管辖

l  税务行政复议范围

1.税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
2.行政许可、行政审批行为。
3.发票管理行为，包括发售、收缴、代开（发票）等
4.税收保全措施、强制执行措施。
5.税务机关作出的行政处罚行为：（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。
6.税务机不依法履行下列职责的行为：（1）颁发税务登记证；（2）开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明；（3）行政赔偿；（4）行政奖励；（5）其他不依法履行职责的行为。
7.资格认定行为。
8.不依法确认纳税担保行为。
9.政府公开信息工作中的具体行政行为。
10.纳税信用等级评定行为。

11.税务机关通知出人境管理机关阻止出境行为。
12.税务机关作出的其他具体行政行为。

l  税务行政复议管辖

1.复议管辖的一般规定
2.复议管辖的特殊规定

  真题回忆(2013)

3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（    ）。

A.加收滞纳金          B.罚款              C.不予颁发税务登记证  D.征收税款

【答案】BC

【东奥会计在线解析】申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项AD属于税务机关作出的征税行为，应该先申请行政复议，对复议决定不服的再申请行政诉讼。