第二节　现金管理


　　【考点回顾】
　　
　　1.开户单位使用现金的范围，尤其注意结算起点
　　2.现金使用的限额

　　【典型例题】
　　【例题·多选题】下列各项中，单位可用现金进行结算的有（　）。
　　A.支付职工工资、津贴1000元
　　B.支付个人劳务报酬600元
　　C.向个人发放防暑降温补贴200元
　　D.支付出差人员差旅费3000元
　　

 


『正确答案』ABCD
『答案解析』1000元结算起点以上的除了向个人收购农副产品和其他物资的价款和出差人员必须随身携带的差旅费以外，不能使用现金。


　　【例题·多选题】关于现金管理下列说法中错误的有（　）。
　　A.现金结算结点的调整，由中国人民银行确定，报财政部备案
　　B.现金结算结点的调整，由中国人民银行确定，报财政部批准
　　C.各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由中国人民银行当地分支行确定送存时间
　　D.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向中国人民银行当地分支行提出申请，由中国人民银行当地分支行核定
　　

 

『正确答案』ABCD
『答案解析』现金结算结点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开户银行确定送存时间。开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。
 


　　【例题·多选题】下列关于现金管理的说法中错误的有（　）。
　　A.单位最多可按15天日常零星开支的需要留存现金
　　B.没有在银行单独开立账户的附属单位必须保留的现金及商业和服务业的找零备用现金均包括在现金使用限额之内，因此均需要核定定额
　　C.开户单位在特殊情况下可以坐支现金
　　D.经办人员对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，有权拒绝办理，并及时向单位负责人报告
　　

 


『正确答案』BD
『答案解析』对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。经办人员对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，有权拒绝办理，并及时向审批人上级报告。