第三章 税收法律制度

1、税收“三性”的核心是（ ）。
A、无偿性
B、固定性
C、收益性
D、强制性
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核税收的特征。税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质，它是税收“三性”的核心。

 

2、地方税是指由中央统一立法或授权立法、收入划归地方并由地方负责征收管理的税收，包括（ ）。
A、消费税
B、营业税
C、增值税
D、关税
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核税收的分类。地方税包括城镇土地使用税、契税、营业税等。

 

3、下列税收与税法关系的表述中，正确的是（ ）。
A、二者没有关系
B、税法是税收的法律依据和法律保障
C、税收是税法的法律依据和法律保障
D、税法以税收为其依据和保障
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核税收与税法的关系。

 

4、按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（ ）。
A、税收实体法和税收程序法
B、税收实体法和税收行政法规
C、国内税法、国际税法和外国税法
D、税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。

 

5、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（ ）。
A、纳税期限
B、纳税义务人
C、征税人
D、税率
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核税法基本要素。税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。

 

6、我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（ ）。
A、企业所得税
B、个人所得税
C、土地使用税
D、契税
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核税率。个人所得税中的工资、薪金所得采用超额累进税率。

 

7、下列各项中，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除的增值税类型是（ ）。
A、消费型增值税
B、收入型增值税
C、生产型增值税
D、实耗型增值税
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核增值税的类型。收入型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除。

 

8、下列各项中，不应计入增值税的应税销售额的是（ ）。
A、向购买者收取的包装物租金
B、向购买者收取的销项税额
C、因销售货物向购买者收取的手续费
D、因销售货物向购买者收取的代收款项
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。

 

9、某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A、2420
B、2600
C、3020
D、3062
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=20000×13%+6000×7%＝3020（元）。

 

10、根据消费税的规定，消费税的计税方法不包括（ ）。
A、从价定率征收
B、从量定额征收
C、从价定率和从量定额复合征收
D、从价累进征收
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核消费税的计税方法。

 

11、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（ ）。
A、高档手表
B、鞭炮
C、成品油
D、钻石
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。

 

12、某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。
A、6229.92
B、5510
C、4400
D、4000
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核消费税的复合计税方式。该酒厂4月应缴纳的消费税税额＝14040÷（1＋17%）×20%＋4000×0.5＝4400（元）。