过了认证，避免了滞留票的形成，另一方面，在抵扣当期同时进行转出处理，未产生多抵扣情况。   Part.2认证后填入待抵扣进项税相应栏次，账务视同普通发票处理   （1）理论依据来源：国家税务总局公告2019年15号文关于一般纳税人申报表填报说明的规定：   第24至34栏“三、待抵扣进项税额”各栏：分别反映纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按税法规定不允许抵扣的进项税额情况。   （2）分录：   1.取得增值税发票报销 借：管理费用-职工福利费 贷：银行存款   2.认证后不做任何账务处理   申报表填写：   这个其实也和外贸企业办理出口退税，取得的专票处理方法类似，外贸企业办理出口退税，其取得的专用发票也不能抵扣，但是必须认证。   Part.3认证后不填写申报表，账务处理按照普通发票处理   （1）分录：   1.取得增值税发票报销 借：管理费用-职工福利费 贷：银行存款   2.认证后不做任何账务处理 申报表，不填写。   Part.4不认证，直接视同普通发票处理   （1）分录：   1.取得增值税发票报销 借：管理费用-职工福利费 11.3万 贷：银行存款11.3万   2.不认证 申报表也不反应这个认证的过程。   小伙伴们有没有别的处理呢？欢迎一起讨论 2020年初级会计职称签约班【上财

会计至为负数；到了4月，这台设备为企业创造了经济效益，使得收入翻了一番，可是当月并没有分摊折旧的费用了，就会造成4月的利润虚高，所缴纳的企业所得税也会增多。   不止在当月，固定资产在未来使用寿命期间也能为企业带来收入，一次计入费用显然不符合会计上的“配比原则”，不能真实客观地反映企业的盈利情况。   总结一下： 在金额不大的前提下（5000元以下），如果该设备/器具等带来的效益只维持一两个会计周期的话，就可以放心计入费用科目；如果该设备/器具等带来的收益能维持3个以上会计周期的话，就作为资产入账。 2020年初级会计职称签约班【上财SIBFI名师】 学完重读 查看折扣 初级会计职称考证+实操【上财SIBFI双考季班】 基础实操+初级会计职称 查看折扣   2020年初级会计职称基础班【上财SIBFI名师】 2019【初级会计实务】 查看折扣 更多精彩 新变化：2019年初级会计职称考试时间 抓紧时间——2019年中级报名部分地区已经关闭 新消息！会计师事务所2018年度报备工作即将展开

  仓储合同 仓储费的千分之一   财产保险合同 保险费的千分之一 不包括再保险合同 产权转移书据 土地使用权出让和转让书据；房屋等建筑物、构筑物所有权、股权（不包括上市和挂牌公司股票）、商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据 支付价款的万分之五   权利、许可证照 不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书 每件五元   营业账簿 实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五   证券交易 成交金额的千分之一 对证券交易的出让方征收，不对证券交易的受让方征收 希望对各位小伙伴有所帮助！ 2020年初级会计职称签约班【上财SIBFI名师】 学完重读 查看折扣 初级会计职称考证

的签领单等作为税前扣除的合法有效凭证。 2020年初级会计职称签约班【上财SIBFI名师】 学完重读 查看折扣 初级会计职称考证+实操【上财SIBFI双考季班】 基础实操+初级会计职称 查看折扣   2020年初级会计职称基础班【上财SIBFI名师】 2019【初级会计实务】 查看折扣 更多精彩 新变化：2019年初级会计职称考试时间 抓紧时间——2019年中级报名部分地区已经关闭 新消息！会计师事务所2018年度报备工作即将展开

认为投资损失。   正确的做法：   根据上述规定，正确的计算过程如下：   第1步：确认投资收回，即初始出资的部分400万元；   第2步：确认股息所得，即相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，（500+300）*40%=320万元；   第3步：确认投资资产转让所得，即800-400-320=80万元。 2020年初级会计职称签约班【上财SIBFI名师】 学完重读 查看折扣 初级会计职称考证+实操【上财SIBFI双考季班】 基础实操+初级会计职称 查看折扣   2020年初级会计职称基础班【上财SIBFI名师】 2019【初级会计实务】 查看折扣 更多精彩 新变化：2019年初级会计职称考试时间 抓紧时间——2019年中级报名部分地区已经关闭 新消息！会计师事务所2018年度报备工作即将展开

有人问财会君，会计以招待费太会君，会计以招待费太多了没法入账为由，不给老板报销因公招待发生的餐费。请问这个做法对吗？   答复：上述会计的做法是不对的，公司因公发生的所有费用都是允许入账的。   该会计应该对这笔餐费做以下会计处理   借：管理费用-业务招待费 贷：银行存款   下面给大家分享一下关于业务招待费的账务处理和相关事项。   Part.1业务招待费的账务处理   估计90%的会计人员没有把业务招待费的账做对。业务招待费正确的做账方法是计入“管理费用”，业务招待费不得在销售费用、研发费用、生产成本、制造费用、在建工程、项目成本等科目归集，已归集的要调整至管理费用科目。   Part.2业务招待费核算

补贴，标准内不需扣缴个人所得税，超过标准的并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。   （2）需要扣缴个人所得税的情形： 员工私人车辆用于公司经营活动，没有签订租车合同或协议，直接报销相关费用，应并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。   Part.6发放劳保用品是否需要缴纳个人所得税？   （1）不需要扣缴个人所得税的情形： 个人因工作需要，从单位取得并实际属于工作条件的劳保用品，不属于个人所得，不扣缴个人所得税。   （2）需要扣缴个人所得税的情形： 企业以“劳动保护”名义向职工发放的实物以及货币性资金，应当并入当月工资、薪金，扣缴个人所得税。 2020年初级会计职称签约班【上财SIBFI名师】 学完

当到税务机关重新办理申报纳税手续。未按规定办理的，依据相关规定处理。   七、本公告自2019年7月1日起施行。为做好本公告实施工作，省交通厅应当按照本公告《名录》格式重新汇总编制《名录》，并于2019年7月1日之前函送省税务局。   《国家税务总局 交通运输部关于城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税有关问题的通知》(税总发〔2016〕157号)，自2019年7月1日起停止执行。   特此公告。 2020年初级会计职称签约班【上财SIBFI名师】 学完重读 查看折扣 初级会计职称考证+实操【上财SIBFI双考季班】 基础实操+初级会计职称 查看折扣   2020年初级会计职称基础班【上财SIBFI名师】 2019【初级会计实务】 查看折扣 更多精彩 新变化：2019年初级会计职称考试时间 抓紧时间——2019年中级报名部分地区已经关闭 新消息！会计师事务所2018年度报备工作即将展开

（注：视同销售行为）而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额： （一）按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。 （二）按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。 （三）按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为： 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 希望这些解析对大家解决问题有帮助~ 2020年初级会计职称签约班【上财SIBFI名师】 学完重读 查看折扣 初级会计职称考证+实操【上财SIBFI双考季班】 基础实操+初级会计职称 查看折扣   2020年初级会计职称基础班【上财SIBFI名师】 2019【初级会计实务】 查看折扣 更多精彩 新变化：2019年初级会计职称考试时间 抓紧时间——2019年中级报名部分地区已经关闭 新消息！会计师事务所2018年度报备工作即将展开

  实际抵减同时： 借：应交税费—应交增值税（减免税款） 200 贷：管理费用 200   如果下期仍然没有产生应纳税额，则23行本期实际抵减就是0，没法抵减。   直到有了应纳税额，比如下期应纳税额又是200，则把最后的80抵减了   实际抵减同时： 借：应交税费—应交增值税（减免税款） 80 贷：管理费用 80   当然这里还需要注意，有些地区，这个抵减需要先行备案，不然你无法填写申报表的。   账务处理冲减管理费用，是财会（2016）22号文的规定。 2020年初级会计职称签约班【上财SIBFI名师】 学完重读 查看折扣 初级会计职称考证+实操【上财SIBFI双考季班】 基础实操+初级会计职称 查看折扣   2020年初级会计职称基础班【上财SIBFI名师】 2019【初级会计实务】 查看折扣 更多精彩 新变化：2019年初级会计职称考试时间 抓紧时间——2019年中级报名部分地区已经关闭 新消息！会计师事务所2018年度报备工作即将展开