1、认缴制不用验资
 
2、认缴制下，取得股东投资款
 
借：现金/银行存款
 
    贷：实收资本

3、取备用金
 
借：现金
 
    贷：银行存款
 
4、签定租房合同，交租金
 
借：长期待摊费用
 
    贷：银行存款

5、购置电脑、办公家俱等固定资产
 
借：固定资产
 
    贷：银行存款
 
6、购置笔、纸袋等办公用品
 
借：管理费用
 
    贷：现金
 
7、支付与销售有关和各项费用
 
借：营业费用
 
    贷：现金(银存)

8、预存税款
 
借：银行存款----纳税户
 
    贷：银行存款----基本户
 
9、采购商品(材料等)，增值税直接记入产品成本中
 
借：库存商品(原材料)
 
    贷：银行存款

10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费
 
借：财务费用
 
    贷：银行存款

11、发生销售收入，款项收回
 
借：银行存款
 
    贷 ：主营业务收入
 
         应交税金----应交增值税
 
12、摊销房租等
 
借：管理费用
 
    贷：长期待摊费用(待摊费用)
 
13、生产零用材料、半成品等
 
借：生产成本
 
    贷：原材料(半成品)

14、产品生产完成入库，结转生产成本
 
借：库存商品半成品
 
    贷：生产成本
 
15、产品出库结转成本
 
借：主营业务成本
 
    贷：库存商品
 
16、月未预提本月工资、福利费
 
借：管理费用--工资
 
    营业费用--工资
 
    生产成本--工资
 
    贷：应付职工薪酬-工资
 
借：管理费用--福利费
 
    营业费用--福利费
 
    生产成本--福利费
 
    贷：应付职工薪酬-福利费

17、月未预提教育经费
 
借：管理费用
 
    贷：应付职工薪酬-职教费
 
18、发放工资
 
借：应付工资
 
    贷：现金(银行存款)
 
        应交税费-个人所得税
 
19、本月利息收入
 
借：银行存款
 
    贷：财务费用
 
20、计提本月应负担的折旧费(本月增加的固定资产，本月不计提折旧)
 
借：管理费用---折旧费
 
    贷：累计折旧
 
21、本月应摊销的房屋租金
 
借：管理费用---租金
 
    贷：长期待摊费用
 
22、计算本月应交的税金
 
借：主营业务税金及附加
 
    贷：应交税费金----城市建设维护税
 
        应交税费----教育税附加
 
23、交纳本年印花税(购销合同0.03%;借款合同0.005%；财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元)
 
借：管理费用----印花税
 
    贷：银行存款----纳税户
 
24、计算本月应交所得税
 
借：所得税
 
    贷：应交税金---应交所得税
 
25、结转本年利润
 
借：本年利润
 
    贷：主营业务成本
 
        管理费用
 
        营业费用
 
        财务费用
 
        所得税
 
        主营业务税金及附加
 
借：主营业务收入
 
    贷：本年利润
 
26、结转利润分配
 
借：利润分配--未分配利润
 
    贷：本年利润
 
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