取得不能抵扣的专票到底怎么入账和申报?
关于收到不能抵扣的专票,我该怎么处理?
这是个困惑了很多小伙伴的问题
那么,我们该怎么处理呢?请跟着财会君一起来看看
Part.1认证抵扣的同时进行进项税转出处理
(1)理论依据来源:财会2016年22号,二、(一)、2的规定。
(2)分录
1.取得增值税发票报销
借:管理费用-职工福利费
应交税费--待认证进项税额
贷:银行存款
2.认证发票
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费--待认证进项税额
同时
借:管理费用-职工福利费
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
申报表填写:
这种方式应该是最规范的,严格按照财会2016、22号文规定在做,一方面因为发票经过了认证,避免了滞留票的形成,另一方面,在抵扣当期同时进行转出处理,未产生多抵扣情况。
Part.2认证后填入待抵扣进项税相应栏次,账务视同普通发票处理
(1)理论依据来源:国家税务总局公告2019年15号文关于一般纳税人申报表填报说明的规定:
第24至34栏“三、待抵扣进项税额”各栏:分别反映纳税人已经取得,但按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按税法规定不允许抵扣的进项税额情况。
(2)分录:
1.取得增值税发票报销
借:管理费用-职工福利费
贷:银行存款
2.认证后不做任何账务处理
申报表填写:
这个其实也和外贸企业办理出口退税,取得的专票处理方法类似,外贸企业办理出口退税,其取得的专用发票也不能抵扣,但是必须认证。
Part.3认证后不填写申报表,账务处理按照普通发票处理
(1)分录:
1.取得增值税发票报销
借:管理费用-职工福利费
贷:银行存款
2.认证后不做任何账务处理
申报表,不填写。
Part.4不认证,直接视同普通发票处理
(1)分录:
1.取得增值税发票报销
借:管理费用-职工福利费 11.3万
贷:银行存款11.3万
2.不认证
申报表也不反应这个认证的过程。
小伙伴们有没有别的处理呢?欢迎一起讨论
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