长期挂账的“其他应收款”怎么做账？这个方法果断收藏！

作者：沪江财会君 2019-06-17 13:35

公司长期挂账的“其他应收款”该如何平账？

很多网友在问这个问题。

这里指的其他应收款自然是那些绝大部分是无法收回的。

今天就为大家讲一讲其他应收款的涉税事项。

对于“其他应收款”

Part.1凭票入账不等于找替票入账

很多会计人第一想法是找发票报销，却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票，于是想起了找替票报销，这种做法明显是违法的，会计人员可能会因此承担法律责任。

Part.2没有发票也可入账

如果费用果真发生了，没有发票该怎么办呢？

放心，没有发票一样是可以入账的。如果有证据表明其他应收款是挂账的费用，同样能以费用的名义入账，只是这部分费用不可以在所得税前扣除。入账时需提供的证据可以是收据、小票等。

Part.3不能证实费用真实发生的，有被认定偷逃个税的风险

如果既没有取得发票又没有证据表明挂账的其他应收款是费用，在这种情况下，如果直接费用化处理，费用除了不能在所得税前扣除，还可能面临被认定偷逃个税的风险。

Part.4计提坏账

除了做费用报销外，还可以考虑计提资产减值。其他应收款也是可以计提坏账准备的。

做账与计税是两个不同的概念。

针对长期挂账的其他应收款，应分类处置。

1.属于费用的需费用化；

2.属于薪酬、分红的，应补交个税；

3.实在收不回来的借款，会计做账时可根据会计政策计提坏账。

但要注意，计提的坏账不一定能得到税务的认可，在汇算清缴时要记得纳税调整。

以上就是这篇文章的主要内容，希望给大家有所帮助~

5股东大额借款

有些股东为了逃避个税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款，这正是税务要处罚的“自作聪明”。还有一种情况是股东从公司把钱拿走了。这是很敏感的事情。如果金额比较大，上述处理方式都不适用此情形。按照税务的规定，股东借款当年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红。