最新版：企业所得税、增值税、消费税的税率征收率扣除率表

作者：xiaochenshuiwu 2018-05-08 19:17

1、企业所得税适用税率表

税种-税目-税率

1-企业所得税税率-25%

2-企业所得税-符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按50%）-20%

3-国家需要重点扶持的高新技术企业-15%

4-技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）-15%

5-企业所得税-线宽小于0.25微米的集成电路生产企业-15%

6-投资额超过80亿元的集成电路生产企业-15%

7-设在西部地区的鼓励类产业企业-15%

8-广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业-15%

9-国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业-10%

10-非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税-10%

2、增值税适用税率表

序号-税目-税率

1-陆路运输服务-10%

2-水路运输服务-10%

3-航空运输服务-10%

4-管道运输服务-10%

5-邮政普遍服务-10%

6-邮政特殊服务-10%

7-其他邮政服务-10%

8-基础电信服务-10%

9-增值电信服务-6%

10-工程服务-10%

11安装服务-10%

12-修缮服务-10%

13-装饰服务-10%

14-其他建筑服务-10%

15-贷款服务-6%

16-直接收费金融服务-6%

17-保险服务-6%

18-金融商品转让-6%

19-研发和技术服务-6%

20-信息技术服务-6%

21-文化创意服务-6%

22-物流辅助服务-6%

23-有形动产租赁服务-16%

24-不动产租赁服务-10%

25-鉴证咨询服务-6%

26-广播影视服务-6%

27-商务辅助服务-6%

28-其他现代服务-6%

29文化体育服务-6%

30-教育医疗服务-6%

31-旅游娱乐服务-6%

32-餐饮住宿服务-6%

33-居民日常服务-6%

34-其他生活服务-6%

35-销售无形资产-6%

36-转让土地使用权-10%

37-销售不动产-10%

38-在境内载运旅客或者货物出境-0%

39-在境外载运旅客或者货物入境-0%

40-在境外载运旅客或者货物-0%

41-航天运输服务-0%

42-向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务-0%

43-向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务-0%

44-向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务-0%

45-向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务-0%

46-向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务-0%

47-向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务-0%

48-向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务-0%

49-向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务-0%

50-向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务-0%

51-向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术-0%

52-财政部和国家税务总局规定的其他服务-0%

53-销售或者进口货物-16%

54-粮食、食用植物油-10%

55-自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品-10%

56-图书、报纸、杂志-10%

57-饲料、化肥、农药、农机、农膜-10%

58-农产品-10%

59-音像制品-10%

60-电子出版物-10%

61-二甲醚-10%

62-国务院规定的其他货物-10%

63-加工、修理修配劳务-16%

64-出口货物-0%

3、增值税适用征收率表

序号-税目-征收率

1-陆路运输服务-3%

2-水路运输服务-3%

3-航空运输服务-3%

4-管道运输服务-3%

5-邮政普遍服务-3%

6-邮政特殊服务-3%

7-其他邮政服务-3%

8-基础电信服务-3%

9-增值电信服务-3%

10-工程服务-3%

11-安装服务-3%

12-修缮服务-3%

13-装饰服务-3%

14-其他建筑服务-3%

15-贷款服务-3%

16-直接收费金融服务-3%

17-保险服务-3%

18-金融商品转让-3%

19-研发和技术服务-3%

20-信息技术服务-3%

21-文化创意服务-3%

22-物流辅助服务-3%

23-有形动产租赁服务-3%

24-不动产租赁服务-5%

25-鉴证咨询服务-3%

26-广播影视服务-3%

27-商务辅助服务-3%

28-其他现代服务-3%

29-文化体育服务-3%

30-教育医疗服务-3%

31-旅游娱乐服务-3%

32-餐饮住宿服务-3%

33-居民日常服务-3%

34-其他生活服务-3%

35-销售无形资产-3%

36-转让土地使用权-5%

37-销售不动产-5%

38-销售或者进口货物-3%

39-粮食、食用植物油-3%

40-自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品-3%

41-图书、报纸、杂志-3%

42-饲料、化肥、农药、农机、农膜-3%

43-农产品-3%

44-音像制品-3%

45-电子出版物-3%

46-二甲醚-3%

47-国务院规定的其他货物-3%

48-加工、修理修配劳务-3%

49-一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法的-3%

50-小规模纳税人转让其取得的不动产-5%

51-个人转让其购买的住房-5%

52-房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的-5%

53-房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目-5%

54-一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的-5%

55-单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）-5%

56-其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）-5%

57-一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的-5%

58-车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)-5%

4、增值税适用扣除率表

序号-税目扣除率

1-购进农产品（除以下第二项外）-10%的扣除率计算进项税额

2-购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品-12%的扣除率计算进项税额

5、消费税适用税率表

序号-税目-税率

1-生产环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））-56%加0.003元/支

2-生产环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）-36%加0.003元/支

3-商业批发环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））-11%加0.005元/支

4-雪茄-36%

5-烟丝-30%

6-白酒-20%加0.5元/500克(毫升)

7-黄酒-240元/吨

8-甲类啤酒-250元/吨

9-乙类啤酒-220元/吨

10-其他酒-10%

11-高档化妆品-15%

12-金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品-5%

13-其他贵重首饰和珠宝玉石-10%

14-鞭炮、焰火-15%

15-汽油-1.52元/升

16-柴油-1.20元/升

17-航空煤油-1.20元/升

18-石脑油-1.52元/升

19-溶剂油-1.52元/升

20-润滑油-1.52元/升

21-燃料油-1.20元/升

22-气缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托车-3%

23-气缸容量250毫升以上的摩托车-10%

24-气缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车-1%

25-气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用车-3%

26-气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用车-5%

27-气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用车-9%

28-气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用车-12%

29-气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用车-25%

30-气缸容量在4.0升以上的乘用车-40%

31-中轻型商用客车-5%

32-高尔夫球及球具-10%

33-高档手表-20%

34-游艇-10%

35-木制一次性筷子-5%

36-实木地板-5%

37-电池-4%

38-涂料-4%

39-商业批发环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）-11%加0.005元/支

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