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F7 2122 138 tax相关一道题

网校学员胡言心**在学习ACCA特许公认会计师全科+学士学位【签约班】时提出了此问题,已有1人帮助了TA。

网校助教

melaniet6fqa

同学你好,该知识点来自沪江网校《ACCA特许公认会计师全科+学士学位【签约班】》的课程,想要更系统的学习,欢迎进入课程学习。不仅可以和更多的同学一起学习,而且还有老师、助教随时的学习指导和知识点解答哦。

同学你好:利润表中的income tax expense可以直接带入公式
income tax expense=当年current tax的估计值+去年current tax的under provision(或者-去年current tax的over provision)+deferred tax liability的变化值
current tax的credit balance表示去年current tax有一个$800,000的over provision
$2.6m是年初的deferred tax liability,年末的deferred tax liability为$6.75m,但是这个$6.75m当中包含$3.75m是来自于revaluation的影响,计算deferred tax liability的变化值时,需要将revaluation的影响去除,所以deferred tax liability的变化值为($6.75m-$3.75m)-$2.6m=$0.4m
当年current tax的估计值为$19.4m
把这些数据直接带入公式就可以了$19.4m-$0.8m+$0.4m=$19m
这里答案应该填19($19m为正确结果,但是$和m已经给出,所以填19),如果答案给的是19000,那么答案应该是错了

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