借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100
   贷：现金 100
 
根据现金盘点表做上述分录。
 
如果责任人赔款
 
借：现金 100
   贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100
 
如果“无头案”，领导报批，按报批意见表
 
借：管理费用 100
   贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100
 
如果是盘盈，也是先分情况处理
 
借：现金 100
   贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100
 
如果查明支付错误，补支付
 
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100
   贷：其他应付款——XX个人 100
 
无头案，领导报批
 
借：现金 100
   贷：营业外收入 100
 
现金管理，关键不是做账，现金账很简单。关键是现金管理。你100的问题，说明制度上有缺陷，要赶紧查明原因。小洞不补，下次是还会发生100、1000这种事。作为财务人员要有这种职业敏感性。
 
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