一、资产负债比例管理指标
 
1、资产流动性比例=流动性资产期末余额÷流动性负债期末余额×100%;(标准:不得低于25%)
 
2、对流动负债依存率=流动负债净额÷长期资产×100%;(标准:不得高于30%)
 
流动负债净额=流动负债——流动资产;长期资产是指资产负债表上的长期资产。
 
3、资产风险加权后的资本充足率
 
①资本充足率=资本净额÷加权风险资产总额×100% ;(标准:不得低于8%)
 
②核心资本充足率=核心资本÷加权风险资产总额×100%;(标准:不得低于4%)
 
4、资本利润率=利润总额÷资本总额×100%;(标准:不得低于5%)
 
5、资产利润率=利润总额÷资产平均余额×100%;(标准:不得低于0、5%)
 
6、资产费用率=费用总额÷资产平均余额×100%;
 
费用总额=手续费支出+营业费用+其他营业支出。
 
二、经营状况指标
 
  1. 流动比率=流动资产÷流动负债×l00%;
  2. 速动比率=速动资产÷流动负债×100%;
  3. 资本风险比率=不良贷款÷资本金×100%;
  4. 固定资产比率=(固定资产净值+在建工程)÷所有者权益(不含未分配利润)×100%。
 
三、经营成果指标
 
  1. 利润率=利润总额÷营业收入×100%;
  2. 资本金利润率=利润总额÷资本金×100%;
  3. 成本率=总成本÷营业收入×100%;
  4. 综合费用率=营业费用÷(营业收入+投资收益)×100%。
 
四、会计分析有关公式
 
  1. 负债比率=负债总额÷资产总额×100%;
  2. 权益比率(产权比率)=所有者权益总额÷资产总额×100%;
  3. 负债对所有者权益比率=负债总额÷所有者权益×100%;
  4. 流动资产比率=流动资产÷资产总额×100%;
  5. 贷款收息率=贷款利息收入÷贷款年平均余额×100%;
  6. 应收利息比率=应收未收利息÷利息收入总额×100%;
  7. 存款平均付息率=存款利息支出总额÷各项存款年均余额×100%;
  8. 拆入资金平均利率=拆入资金利息支出额÷拆入资金年平均余额×100%;
  9. 利润完成率=当年实现利润总额÷本年计划利润×100%;
  10. 利润增减率=(本年实际利润——本年计划利润)÷本年计划利润总额×100%;
  11. 资产利润率=净利润÷资产平均余额×100%;
  12. 资本(权益)收益率=净利润÷资本总额×100%。
 
五、折旧公式
 
1、平均年限法
 
年折旧率=(1——预计净残值率)÷折旧年限×100%;
 
季折旧额=原值×年折旧率÷4;
 
月折旧额=原值×年折旧率÷12;
 
2、工作量法
 
①单位里程折旧额=原值×(1——预计净残值率)÷规定的总行驶里程;
 
②每工作小时折旧额=原值×(1——预计净残值率)÷规定的工作小时。
 
3、双倍余额递减法
 
年折旧率=2÷折旧年限×100%;
 
季折旧额=净值×年折旧率÷4;
 
月折旧额=净值×年折旧率÷12;
 
实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产,应在其折旧年限到期前2年内,将其净值平均摊销。
 
4、年度总和法
 
年折旧率=2×(折旧年限——已使用年数)÷折旧年限×(折旧年限+1)×100%;
 
季折旧额=原值×(1——预计净残值率)×年折旧率÷4;
 
月折旧额=原值×(1——预计净残值率)×年折旧率÷12。
 
六、其他常用公式
 
  1. 资产收益率=净利润÷总资产×100%;
  2. 资本收益率=净利润÷资本总额×100%;
  3. 利差率=(利息收入-利息支出)÷盈利资产×100%;
  4. 现金资产比率=现金资产额÷资产总额×100%;
  5. 负债(资金)自给率=(自有资金+各项存款)÷负债总额×100%;
  6. 不良非信贷资产比例=不良非信贷资产÷非信贷资产×100%。
 
七、资本充足率最新计算公式
 
  1. 新资本净额=(资本净额——呆账准备金不足部分——长期未处置的抵债资产——风险不明确的投资资产);
  2. 新加权风险资产=加权风险资产——长期未处置抵债资产×50%——风险不明确的投资资产×10%;
  3. 资本充足率=新资本净额/新加权风险资产×100。
 
推荐阅读:
 
 
 
 
欢迎关注微信官网"沪江财会"(hjcaikuai),每日为您推送最新鲜的考试动态、精准、高效、全面,助您点亮人生希望,踏上会计之路!
 
沪江财会温馨提醒:
未来是自己的,成功是掌握在自己手上的,只要你坚持一点点,梦想就离你近一点点。CFA/FRM考试正在进行中,考生们赶紧行动起来!多听网课,多看辅导书!多做习题!2015年CFA/FRM考试梦想成真!