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财政部发布2014年会计信息质量检查公告

来源：互联网 2015-09-11 18:58

单位内部监督、注册会计师审计监督和政府会计监督“三位一体”的监督体系，在促使市场主体自觉守法和营造公平竞争环境、保障中央重大决策部署政令畅通等方面发挥了应有作用。2015年9月，财政部正式发布会计信息质量检查公告第三十二号、第三十三号、第三十四号，其中显示：2014年财政部组织的会计监督检查，共追缴财政资金9.72亿元，追缴税款4.49亿元。

第三十二号和第三十四号公告分别对财政部组织专员办检查的企业、金融机构和证券资格会计师事务所的检查处理结果进行了逐户公告，第三十三号公告则对各地方财政部门检查企事业单位、非证券资格会计师事务所的检查处理情况进行了逐省公告。

三大“热点”问题

财政部监督检查局相关负责人告诉记者，通过检查发现，企业财务会计工作规范化程度逐年提高，注册会计师行业执业质量不断提升。

但是部分企业在财务会计、内部控制、财税政策执行等方面仍存在一些问题，需要引起高度重视。

被查企业的问题主要集中在以下3点：一是个别中央企业下属机构存在会计核算不规范、财政补助资金管理不到位等问题；二是部分上市公司、民营和外资企业存在虚列支出套取费用、滞缴少缴税款等问题；三是部分证券资格会计师事务所内部管理、质量控制存在薄弱环节，暴露出专业判断不合理、审计程序执行不到位、审计证据不充分等问题，个别会计师事务所存在品牌管理混乱、会计核算错误、以不合规发票报销费用等问题。

检查结果表明，在会计核算、财政补助资金管理方面，中国移动中移电子商务有限公司将应于2011年、2012年确认的结算收入1.5亿元在2013年确认；中国医药集团总公司下属个别公司采取购销零差价模式，多计收入、成本3.92亿元；中国煤炭进出口公司将未取得采矿权证的投资款1.6亿元在“其他应收款”科目长期挂账，未计提减值准备。

在部分企业存在虚列支出套取费用、滞缴少缴税款方面，苹果电脑贸易（上海）有限公司少计收入87.99亿元、少缴税款4.52亿元；石药集团有限责任公司部分子公司多计销售收入1.17亿元；贵州百灵企业集团制药股份有限公司以虚假发票报账959万元。

金融企业“浮现”7个问题

上述财政部监督检查局负责人还告诉记者，被检查金融企业认真贯彻执行国家宏观调控政策、财政政策、金融政策和财会制度，财务管理和会计核算较为规范，内控制度逐步完善，风险控制较为稳健，经营规模和效益持续稳定发展。

但检查中也发现以下主要问题：一是部分金融企业未严格遵守国家财经法规，执行企业会计准则和金融企业财务规则不到位，部分会计事项核算不实；二是部分金融企业资产核算和管理不规范；三是部分金融企业薪酬福利管理和核算不规范；四是部分金融企业内部控制存在薄弱环节；五是部分金融企业信贷资产风险分类不准确，未按规定计提准备金；六是部分金融企业税收核算清缴不规范；七是部分金融企业执行财经纪律不严格。

检查聚焦五大领域

据悉，2014年财政部统一组织全国35个财政监察专员办事处和西藏自治区财政厅（下称“专员办”），对中央企业、上市公司、民营及外资企业等共计78户企业和25家证券资格会计师事务所（含分所）开展了此次会计监督检查。

此次检查围绕全面深化改革和宏观调控重点，着力促进资本市场和注册会计师行业健康发展，对金融、通信、医药、交通等重点行业以及会计师事务所开展了联合联动检查。检查此次检查的主要内容包括各单位执行财税法规、财务会计制度和内部控制规范情况，并将贯彻落实中央八项规定和重大决策部署以及严肃财经纪律等作为检查重点。

财政部还对部分国有大型商业银行、城市商业银行、农村信用社等银行业金融机构的2014年度会计信息质量开展检查。

其中，围绕国有大型商业银行贯彻落实国家宏观经济政策和重大财税政策情况，重点关注财务管理、会计核算、资产管理、薪酬福利、财经纪律、内部控制等情况，对中国农业银行股份有限公司及其所属22家分行开展检查。

同时，对北京银行股份有限公司、龙江银行股份有限公司等城市商业银行和湖北省农村信用社联合社系统、海南省农村信用社联合社系统开展检查。

此外，2014年，财政部还统一组织全国各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和新疆生产建设兵团财务局开展了会计监督检查工作。各地财政部门共检查企业、行政事业单位20635户、会计师事务所1358户，发现各类违规问题涉及金额690.81亿元。

针对检查发现的问题，财政部门在集中审理、专家论证、征求有关部门意见建议并听取被检查单位意见的基础上，依法、依规、依程序下达了处理处罚决定。